AI查稅時代來臨　專家提醒高資產族群留意財務結構一致性

墨新聞｜新聞策劃編輯部

記者李婉如／綜合報導

5月報稅季登場，隨著財政部導入AI數據稽核系統，並結合跨境資訊交換機制（CRS）與金融資料串聯，台灣正逐步邁向資產資訊更透明化的趨勢。

專家提醒，在監管科技升級下，稅務查核邏輯已經出現轉變，高資產族群若是仍沿用過去的節稅思維與帳務操作模式，可能面臨較高的稅務風險。

迎家全球資產顧問公司執行長何迎家表示，AI查稅已從傳統的單點查核轉變為更全面性的財務檢視。高資產族群過去只需關注是否漏報所得，如今則需要進一步比對個人收入、資產配置、資金流向與消費行為，評估整體財務是否具備一致性與合理性。

「現在查的不是單一數字，而是整體財務是否合乎邏輯，」何迎家指出，一旦申報所得與實際生活型態出現落差，例如，收入申報150萬元，卻持有多筆不動產或海外資產，甚至有較高消費支出，每月刷卡金額較高，可能被系統辨識為需進一步關注的情形。

AI查稅模式轉型，從查帳走向檢視整體財務行為

何迎家說，過去查稅多針對漏報收入或費用不實等單一項目，但在AI機制下，相關財務資料將被整合分析，只要部分項目出現不一致，可能引發進一步檢視。

以企業主為例，若將公司資金直接用於個人開銷，或個人與公司帳務未明確區分，以往較難全面掌握；然而，在AI查稅與金流透明化趨勢下，多數資金流向具備可追溯性，相關情形較容易被辨識為需進一步檢視的項目。

「以前可以逐筆解釋，現在是整體一起查看，只要有部分內容無法合理說明，可能進一步引發整體財務結構的檢視，」他提醒。

在AI查核環境下，稅務機關也更加重視「實質課稅原則」，即使形式上符合規定，若缺乏相應實質基礎，仍可能被要求進一步說明。

3大結構性風險浮現，資產配置與金流管理成關鍵

根據何迎家的實務觀察，部分高資產族群可能存在3大結構性問題，在AI查稅環境下將更容易被看見。

首先，資產過度集中，特別是偏重不動產配置，儘管帳面資產較高，流動性卻可能不足，一旦市場或政策出現變動，可能面臨資產與現金配置不均的壓力。

其次，金流混用問題，個人、家庭與公司資金未清楚區分，資金往來較為頻繁，這在AI系統分析下，可能被視為需進一步釐清的交易模式。

第三則是傳承規劃不足，部分資產未經制度化安排，在世代交替時可能出現分配爭議，甚至影響企業經營穩定。

面對查稅環境轉變，何迎家建議高資產族群可從4個面向進行調整：

首先，企業營收宜由公司體系統一收取，再透過薪資、分紅或股利方式分配至個人帳戶，以利金流清楚。

其次，建立制度化資金運作機制，將各類收入與支出透過固定帳戶管理，降低資金混用情形。

第三，進行資產分層配置，將營運資產、不動產與金融資產分開管理，以維持整體架構清晰。

最後，可評估導入信託與股權設計，透過制度化安排資產分配與使用，降低未來傳承相關風險。

何迎家強調，AI查稅環境下，財務規劃的重點除資產規模與投資報酬外，亦逐漸重視整體財務結構的合理性，包含收入、資產、金流與消費之間的關聯。

他提醒，在資產透明化趨勢下，高資產族群可逐步建立清晰且制度化的財務架構，以利風險管理與長期穩定規劃。

文末提醒，相關稅務規定仍以主管機關公告為準，個別情況建議諮詢專業會計師或稅務顧問。